IRPJ e CSLL: Entendendo os Impostos sobre o Lucro
O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são os principais tributos federais que incidem sobre o lucro das empresas no Brasil. A forma como são calculados depende do regime tributário escolhido: Lucro Presumido ou Lucro Real.
Lucro Presumido
- O que é? É um regime tributário simplificado para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Em vez de apurar o lucro contábil exato, a Receita Federal "presume" que uma porcentagem do faturamento da empresa foi lucro.
- Alíquotas de Presunção: Essa porcentagem varia conforme a atividade da empresa. Para IRPJ, as alíquotas de presunção mais comuns são 8% (para comércio e indústria) e 32% (para serviços). Para CSLL, são 12% (comércio e indústria) e 32% (serviços).
- Como a calculadora funciona: Você informa sua receita e a alíquota de presunção da sua atividade. A calculadora aplica essa alíquota para encontrar a base de cálculo e, sobre ela, calcula os impostos.
Lucro Real
- O que é? É um regime obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões e para certas atividades (como bancos). Nele, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro contábil real da empresa, ajustado por adições e exclusões previstas na legislação fiscal.
- Como a calculadora funciona: Como a apuração do Lucro Real é um processo contábil complexo, nossa calculadora didática pede que você insira o valor final do "Lucro Real Apurado", ou seja, a base de cálculo já pronta para a aplicação dos impostos.
O Adicional de IRPJ
Tanto no Lucro Real quanto no Presumido, existe o Adicional de IRPJ. Ele é uma alíquota de 10% que incide sobre a parcela do lucro (real ou presumido) que **exceder R$ 20.000,00 por mês**. Quando a apuração é trimestral, como nesta calculadora, o adicional é cobrado sobre o que ultrapassar **R$ 60.000,00 no trimestre**.